关于济南市历下区 2019 年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2020 年 9 月 16 日在区十八届人大常委会第 32 次会议上

历下区审计局

各位主任、各位委员：

我受区政府委托，向区人大常委会报告 2019 年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据审计法律法规和 2020 年审计工作计划，区审计局于2020 年 4 月至 6 月组织开展了 2019 年度区级预算执行和其他财政收支审计。一是围绕促进财政资金提质增效，对区财政局组织的预算执行情况和决算草案情况进行了审计；二是围绕促进规范预算管理，对区级 170 个部门单位预算执行情况进行了全覆盖数据分析和疑点核查，对区民政局、发改局、财政局、住建局、自然资源局、机关事务服务中心 6 个部门单位的预算执行情况进行了重点审计，对 20 个预算单位进行了延伸审计；三是围绕推进供给侧结构性改革，开展了新旧动能转换、重大工程、重点民生资金和项目、优化营商环境等政策落实情况跟踪审计。同时，围绕区委、区政府决策部署和有关政策落实开展了专项审计。

2019 年，区财政局在区委、区政府的领导下，深入贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕建设“大强美富通”现代化国际大都市目标，着力促经济升级、强增收力度，保支出重点、促改革落地，充分发挥了公共财政职能，各项工作均取得了显著成绩。2019 年区级一般公共预算收入 147.9 亿元，较上年增长2.6%，收支相抵后减去上级税收返还、各项补助、调入预算稳定调节基金、上年结转收入等 11.6 亿元，收入总计 136.3 亿元；一般公共预算支出 86.8 亿元，加上解市级支出、补充预算稳定调节基金 49.5 亿元，支出总计 136.3 亿元。收支相抵，无结余。2019 年政府性基金上级补助收入35.2 亿元，上年结转0.1 亿元，收入总计 35.3 亿元；政府性基金支出 31.2 亿元，结转下年 4.1亿元，加上解上级支出 33 万元，支出总计 35.3 亿元。收支相抵，无结余。2019 年国有资本经营预算收入完成 3 万元，支出2 万元，调入一般公共预算 1 万元。收支相抵，无结余。2019年社会保险基金预算收入 4.26 亿元，社会保险基金预算支出4.53 亿元，减去当年收支结余 0.27 亿元，加上年累计结余 2.94 亿元，年末滚存结余 2.67 亿元。从审计的情况看，2019 年区级预算执行和其他财政收支情况总体控制在人代会批准的年度预算限额之内。

一、区级预算管理审计情况

（一）全口径预算管理还待进一步完善。一是部分财政专户未纳入全口径预算管理。比如，区政府以前年度统筹收入、刘智远村旧村改造项目资金等 2 个财政专户资金未纳入全口径预算管理，涉及资金 1141.14 万元。二是国有资本经营预算编报范围不全。2019 年国有资本经营预算的企事业名单已经由2018 年的 2 家增加到 15 家，但仍有部分企业未纳入国有资本经营预算编报范围。

（二）财政支出效率还不够高。一是财政资源配置能力还有待提高。预算安排不够合理，部分单位调减比例较高。二是2019 年四季度，区财政局向 129 个部门单位 676 个项目下达支出预算 7.32 亿元，结转下年或调减共计 4183.85 万元，其中 33个单位 49 个项目截至年底未使用。

（三）财政基础性工作不够扎实。基本支出与项目支出界限不清，在专项中安排基本支出。

（四）预算安排与存量资金统筹盘活衔接不够。一是连续两个年度预算安排执行率低于 50%的项目。二是未对上年财政拨款结转结余比例较高的单位核减当年支出预算。

（五）财政改革有些方面还需加强。一是专项资金整合不到位，在同一政府支出功能分类项级科目下设置一个以上专项资金。二是信息化管理有待完善。政府采购业务系统与财政业务系统、国库支付系统不衔接，无法开展对政府采购项目从项目预算、采购程序到资金支付的全过程监管。

二、部门预算执行审计情况

（一）部门单位预算编制、执行情况

1.预算编制不完整、不充分。一是区住建局 2019 年度追加申请小南营、浆水泉路 13 号项目征收资金、用于偿还政府债务资金 9.21 亿元，预算追加超出年初预算的 100%。既有居住建筑节能改造项目预算过程中，仍使用老政策做为项目预算编制依据，致使财政资金结余结转 1900 万元。二是区机关事务服务中心在编制公车运行维护费预算时未充分考虑公车改革因素，仍按老标准编制。政府采购预算里其他服务 1 宗 600 万元均未细化到具体项目。三是区民政局 2019 年政府购买服务支出预算执行不到位，支出率仅为 64%。四是区发改局预算编制与执行脱节， 当年调减产业扶持资金 15116.67 万元。五是区财政局及所属单位有 1580.14 万元结余资金未编入年初预算。齐鲁银行股息收入 105.21 万元、济南财金投资有限公司注资收益 366.18 万元未编入国有资本经营预算。

2.个别项目执行不到位。一是区机关事务服务中心在编报2019 年部门预算时，未将上年结转结余 1679.05 万元编入当年预算。二是区住建局 2018 年解放东路街区提升工程专项资金3000 万元，当年未完成支出，年底拨付原区房管局，来年根据发票冲减“其他应付款”科目形成支出。

（二）资产管理、政府采购和国库集中支付方面

1.国有资产经营、管理不到位。一是区住建局与原房管局合并后原区房管局账面资产原值 21794.88 万元未进行划转。二是原区房管局出租房屋台账管理不规范，存在个别房产欠收、多收租金情况。三是区自然资源局部分固定资产未入账。四是区机关事务服务中心固定资产账实不符，已经房改的 6 处宿舍未核销固定资产，在账有 6 辆机动车未查到实物。房屋租赁收据、现金管理使用比较随意，存在坐支现金情况。五是区发改局截至审计日尚有房屋出租收入 38.8 万元未收取。六是区财政投资评审中心购买位于经十路 14677 号房产，合同价 12324.4 万元，至今未办理房产手续。区财政投资评审中心出租给山东大润国际黄金珠宝交易有限公司位于窑头路中润世纪广场 9 号楼截至 2017 年 5 月欠缴租金及违约金 1393.87 万元。

2.政府采购等有关政策履行不到位。一是区自然资源局办公楼、不动产登记大厅改造工程未按规定执行政府采购手续， 存在先施工后补政府采购手续情况。二是区机关事务服务中心物品采购存在后补合同情况。部分供货单位与质保单位不一致。三是区民政局购买社工服务所配备的社工不符合投标要求。四是区房屋征收中心旧城改造项目渣土清理工程、房屋征收工作咨询与房源管理服务项目、律师专项服务项目未实行政府采购程序。

（三）决算草案编制方面

一是区住建局未按照三定方案确定的内容合并编制原区房管局预算和决算草案。原区房管局账务处理时未实行财务、预算合并平行记账。二是区财政局 2019 年预算编制上年结转结余资金 338.4 万元与决算口径不一致。三是区自然资源局部门预算和部门决算草案不一致。四是区机关事务服务中心与 33 个代管记账区直部门混合编制收入支出决算表，未单独编制该单位决算报表。五是区民政局预决算草案编报口径不一致，决算报表未能反映当年预算调整情况。

（四）部门财务管理方面

一是区自然资源局支付部分工程款，未按照会计核算方式、方法入账，导致科目账务不真实,会计报表失真。二是区发改局用餐报销不规范，在加班餐报销中定额发票较多。

（五）内部管理和对所属单位有关经济活动的监管方面

一是区机关事务服务中心食堂账目及出入库管理不规范， 购货账表、入库单据与购货台账货品及数量不一致。二是区发改局在签订的政府采购合同中，部分合同无验收报告、未签订履约保证金。三是区民政局未按要求完成综合性养老服务中心、医养结合型养老服务综合体建设。

三、大数据应用于财政审计全覆盖情况

今年，区审计局对区级 170 个部门单位预算执行情况进行了全覆盖数据分析和疑点核查。2019 年预算执行总体情况及项目支出执行情况分析结果表明，170 个部门单位 2019 年年初预算为 46.59 亿元，追加或调减后全年支出预算为 118.04 亿元， 实际支出 107.4 亿元，总体执行率为 91%。个别单位执行率低于50%。从项目预算执行情况看，区财政安排 172 个部门（含专户）项目预算 96.74 亿元，分为 3505 个明细项目。当年项目预算完成 86.38 亿元，执行率为 89.29%。其中，当年执行完毕项目 2861 个，占项目总数的 81.62%；完全结转的项目有 502 个，占项目总数的 14.32%;当年未完全执行的项目 142 个，占项目总数的4.05%。主要发现问题有：

（一）项目准备不充分，未按期开工或进度滞后。审计抽查 3 个预算项目发现，项目无整体支出需求、无详细资金测算。建新街道办事处负责山大路非机动车立体停车库建设，该项目纳入 2019 年年初预算，无详细的资金测算；由智远街道办事处实施的义和村原历下石油化工厂废弃油泥污染治理项目，截至审计日，总预算未确定，滞留专项资金 1800 万元；区文旅局产业扶持资金因未出台文化产业扶持政策等原因，调减预算 2600 万元。

（二）专项资金管理不到位。部分专项资金主管部门未制定资金管理办法，仅通过审核批准或切块的方式分配资金。

（三）未按要求采购新能源汽车。2019 年区城管局采购清洁卫生车辆 60 辆，总计 3033 万元，均为柴汽油车辆，未采购新能源汽车。

（四）委托旅行社代办党建活动。区自然资源局应自行组织的党建活动委托给旅行社。2019 年组织全局 80 人分两批去莱芜战役纪念馆和房干村参观学习，涉及费用 0.76 万元。

（五）专项资金闲置滞留。一是工程项目推进力度不够， 预算执行率较低。以前年度预算项目连续 2 年执行率低于 50%， 涉及 37 个单位 70 个项目，滞留资金 3.1 亿元。二是体彩公益金、创建国家文明城及环境综合整治项目预算编制不科学，编制超出实际需求。三是部分单位政府采购预算编制未有效论证， 可行性不高。

（六）资产管理存在薄弱环节。一是部分单位购买电脑金额超标准。二是部分单位违反规定超标准配套电脑。如甸柳新村街道办事处编制内实有人数 81 人，共有 479 台电脑，超标准配置 358 台。三是部分单位资产入账不合规，主要是以“宗” 或“批”为单位录入行政事业国有资产管理系统，导致系统部分数据不准确、不完整。

（七）应征未征城市绿化补偿费。原区园林局未对应征城市绿化补偿费的 8 个项目征收补偿费 78.34 万元。

（八）残疾人就业保障金应缴未缴。2019 年区行政事业单位残保金未按规定足额缴纳,涉及金额 2000 万元。

四、决策部署和政策落实专项审计情况

（一）政府购买棚改服务资金管理情况

1.区城市更新公司将棚改项目贷款资金 5 亿元拨付给相关项目施工单位，在财务核算时未将政府隐形债务资金和经营性资金收支进行分账核算，资金使用方面存在互相占用情况。

2.政府棚改资金闲置。2017 年 9 月，区国有资产运营公司以机床四厂二期棚改项目向银行贷款 6.5 亿元，期间 2.28 亿元闲置 9 个月，涉及利息支出 818.24 万元。

（二）新增拖欠民营企业中小企业账款情况

区住建局 2017 年既有居住建筑节能改造项目竣工验收和审计结束后，未按合同要求支付 95%的工程款。截至 2019 年 8月底，拖欠民营中小企业工程款 564.22 万元，涉及企业 15 户。区国有资产运营有限公司负责的历下区金融商贸服务中心截至2019 年 8 月 1 日，拖欠南京福瑞德高层楼设备有限公司等 7 家民营企业工程款 2809.4 万元。姚家街道办事处社区办公用房建设项目未按合同约定进度支付工程款，未预留质保金，涉及工程金额 247.07 万元。

（三）推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况

2019 年下半年，组织对历下区推进“一次办好”改革和减税降费政策落实情况进行了跟踪审计。发现的主要问题：一是“一次办好”改革具体工作方案未明确任务完成时限。二是部分服务审批事项未进服务大厅。比如历下区不动产登记业务、人社综合服务事项、垂直管理的水电气暖服务审批事项、以及区直部门单位 109 项申请公共服务事项，未纳入区政务服务中心审批大厅集中办理。三是关联事项“一链办理”目标落实不到位。比如与群众生产生活密切相关的事物公证、民政救助等 6 个审批服务事项，仍需申请人自行至相关职能部门单位开具相关证照材料。四是建设类权力事项下放后区级承接不到位。2018 年 7 月 26 日济南市政府向历下区下放行政权力事项 93 项，审计发现，历下区部分权力事项承接不够顺畅。五是动产登记时限落实不到位，有部分登记项目超出办结时限。六是未按规定减免小微企业（按工信部分类标准）不动产登记费。

（四）环境保护政策落实及专项资金管理使用情况

2019 年下半年，组织对历下区环境保护政策落实及专项资金管理使用情况进行了专项审计。发现的主要问题：一是专项资金审批流程需进一步完善，《淘汰燃煤锅炉登记表》有区财政局公章但未见区财政部门意见和经办人、负责人签字。二是拨付 6 家街道办事处的环保专项经费使用效益不高，资金使用率均位于 20%以下。三是环保专项资金存量较大。

（五）安全生产领域改革发展政策落实情况

2019 年下半年，组织对历下区安全生产领域改革发展政策落实情况进行跟踪审计。发现的主要问题：一是截至 2019 年 12月拨付历下区应急管理局市级执法能力建设、安全生产奖励资金共计 20 万元均未使用。二是区应急管理局与个别单位签订的政府采购合同付款途径与实际付款途径不一致。

（六）新旧动能转换山东国际创意中心项目建设情况

2019 年底，组织对历下区新旧动能转换山东国际创意中心项目建设情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是山东国际创意中心项目存在重复立项问题。二是部分工程项目在招投标过程中存在权益相关企业参与投标并中标的情况。三是部分装修项目招标清单及控制价编制存在漏项的情况。四是部分装修项目存在进度缓慢，工期延后、未及时组织竣工验收。五是个别工程项目合同资料不严谨，出租合同中关于物业费的缴纳义务未约定。

（七）区人民防空办公室易地建设费征收管理情况

2019 年底，组织对区人民防空办公室易地建设费征收管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是人防设施建设管理政策措施贯彻执行方面不到位，未制定下放行政权力事项的承接方案。二是部分人防工程档案交接手续不完备。三是部分人防工程设施日常维护管理整改不到位。部分人防设施存在被开发商出租出赁、配件缺失、人防地下室私自改造情况。四是部分人防设施运营管理、工程维修、房屋出租不规范。五是上级拨付的人防建设经费累计结余 1008.18 万元，项目资金未发挥效益。

（八）区新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

2020 年初，组织对历下区新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物实施专项审计。发现的主要问题：一是抗疫一线医务人员临时性工作补助因政策性原因及审批流程过长发放不及时。二是物资出入库管理不规范，未设立出入库管理台账，结余物资账目不清。三是区红十字会捐赠款物财务登记不及时。四是按照企业租金减免优惠政策，应减未减企业、个体工商户租赁的国有房产租金 2898.5 万元。

五、预算执行审计与经济责任审计统筹审计情况

按照“对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖”和关于加强审计项目组织方式“两统筹”工作要求，整合审计资源，提高审计效率和质量。2019 年全年共组织实施经济责任审计项目 24 个，审计共查出各类问题 110 余个，管理不规范金额7600 万元，提出审计建议 76 条。从审计结果来看，“三公经费”支出较往年有明显压减，区委、区政府有关目标责任已基本落实，但在重大经济事项的决策、执行和效果方面，财政财务管理、经济风险防范，资金等管理使用和效益方面，在预算管理中执行机构编制管理规定方面还存在一些问题：一是各类采购、服务合同签订不规范，权责双方责任义务以及服务内容约定不完整。二是“三重一大”决策记录不完整，有些重大支出事项无决策记录。三是专项资金管理未严格按照各项专项资金管理办法规定管理使用，存在滞留闲置财政资金、应缴未缴财政收入和固定资产账实不符等问题。四是财务支出费用报销方面，存在报销超标准、单据不合规、违规雇佣临时人员等问题。

六、加强和改进财政管理的建议

（一）完善综合预算，推进全口径预算管理。实行“全口径、一体化”预算编制，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算有机衔接的政府预算体系，贯彻预算全面性原则，加大辖区国有企业纳入国有资本经营预算的管理。

（二）全面统筹，提高财政资金效率。按照山东省关于财政资金统筹使用方案要求，全面统筹、分层推进，以项目、科目、部门、政府预算体系、跨年度预算、各类收入、存量和增量、预算编制与执行等为切入点，构建财政资金统筹使用的总体框架。通过建立健全统筹协调机制、责任追究制度、信息统计制度、信息公开制度等改革创新办法，促使各部门单位转变政府职能，主动作为、依法履职。

（三）加强绩效管理，优化财政资源配置。进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，推进土地出让金、城乡社会发展、教育民生等重大政策和支出项目事前绩效评估制度， 加强预算与规划、项目的对接，做实做细项目储备，强化预算绩效目标约束，加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（四）深化财政改革，健全预算标准体系。建立健全预算支出定额标准体系和资金配置标准，进一步完善基本支出账户定额标准体系，尽快建立项目支出定额标准体系，发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。加强人员编制管理和资产管理，健全人员编制、财务管理、资产管理与预算管理的相结合机制。